日前，，明确了下一步深化增值税改革方案：5月1日起制造业等行业和交通运输、建筑等行业的增值税税率分别从17%和11%降至16%和10%。统一增值税小规模纳税人标准，将工商业年销售标准提至与服务业相同的500万元。对装备制造等合规企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
今年的政府工作报告明确提出要进一步减轻企业税负。改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策。扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。全年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。
这是落实政府工作报告的具体举措。业内人士认为，按照今年政府工作报告给出的计划，，税费、电力、物流多项降成本措施综合发力，使得减税规模达到8000亿元，再加上一批降费举措，2018年减税降费规模将超11000亿元，将让企业轻装上阵、聚力发展。
税率降低1个百分点
虽然前期政府实施大规模减税降费政策，但企业税费负担仍不轻。为了帮助企业爬坡过坎，，力度超市场预期。
今年的政府工作报告明确提出：“要进一步减税降费，促进实体经济转型升级，激发市场活力和社会创造力。2018年全年将减税8000多亿元，减轻非税负担3000多亿元”。其中，增值税作为我国第一大税种，是减税的重头戏。
在减税举措中，营业税改增值税一直是主力军，过去5年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。在去年废除存在重复征税的营业税后，增值税也在不断完善，优化增值税税率十分必要。
上述会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。
此次增值税改革惠及面广。目前增值税税率分17%、11%和6%三档。适用17%增值税税率的行业不仅包括制造业，还包括批发零售业，大约贡献一半增值税税额。适用11%税率的交通运输等行业大约贡献三成增值税。
今年的政府工作报告对减税降费做出部署，其中，增值税改革既是一个重要的减税举措，同时也是财税体制改革的重要内容。而在今年的减税举措中，制造业也被视作重点对象。专家表示，调降制造业增值税税率，是基于当前高质量发展的新阶段，振兴实体经济的重要举措，同时也是用改革的方式实现减税的效果，有助于让制造企业轻装上阵。
专家表示，此次税率降低并未明确提及商业和房地产行业，因此需要等随后出台的政策细则才能判断这两个行业税率是否同等下调。
市场上有声音认为，这次相关行业的增值税税率下降一个百分点低于预期，此前有人猜测制造业17%税率可能最终降至11%。
今年政府工作报告在提到税率简并时明确了三档并两档的改革大方向，但此次调整后增值税税率仍然存在6%、10%和16%三档，未来如何进一步简并仍待观察。税率简并不仅仅能减税，更重要的是进一步完善税制，让抵扣链条更加顺畅，更好发挥增值税的中性作用。
专家认为，未来增值税税率简并中，10%税率有可能向6%税率靠拢合并，16%有望进一步降低。
解决市场反映痛点
增值税体制完善过程中，除了备受关注的税率偏高、档次过多外，工商业和服务业增值税小规模纳税人标准不一，增值税留抵税款长期不退挤占企业资金等，也一直是企业反映较多的问题。
，给出解决方案。针对标准不一，，即将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
针对增值税留抵金额不退问题，此次会议明确，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
所谓增值税留抵税款不退，是指纳税人当期销项税款不足以弥补其进项税款时，其差额称为留抵税款，若当期不退，则结转下期抵扣。
专家表示，这是非常好的举措。增值税留抵税款不退占用了企业资金，这次国家从装备制造等行业入手先行退税，减轻了企业负担，也是鼓励这些行业发展。
专家表示，对于这些市场痛点问题及时采取有针对性的措施，体现了政策制定部门对企业反映问题的重视。上述政策实施后，企业可以继续通过相关渠道反馈意见和建议，与政策制定部门保持良性沟通。同时针对5月1日开始的税率调整，企业应该提前做好准备，特别是釆购与销售业务的合同梳理修改以及发票管理等衔接工作。
上述增值税减税只是今年减税举措中的一部分。根据政府工作报告，今年减税举措还有5项，包括通过提高个人所得税起征点带来的个税税负降低，大幅拓展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限等等。
除了减税举措外，我国将进一步规范行政事业性收费，调低部分政府性基金征收标准，继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例等，降低企业非税负担，让企业轻装上阵、聚力发展。
信息来源：第一财经、新华网
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